Les dejo estas explicaciones sobre el Plan Financiero porque me parece que les van a hacer falta.
LEAN TODO BIEN¡¡¡¡¡¡¡¡¡¡
LO QUE TIENEN QUE HACER ES RAZONAR EN FUNCIÓN DE LO QUE IMPLICA CADA COSA DENTRO DEL FLUJO. EN GENERAL SE TIENE QUE:
FLUJO DE CAJA= FLUJO INGRESOS - FLUJO EGRESOS
LAS VENTAS SON INGRESOS SE SUMAN PARA DETERMINAR EL FLUJO DE CAJA.
LOS COSTOS, INCLUIDO EL DE VENTAS, LOS SUELDOS, LOS GASTOS FIJOS, LAS INVERSIONES, LOS GASTOS DE PERSONAL Y LOS IMPUESTOS SON EGRESOS, IMPLICAN SALIDAS DE CAJA, POR ENDE, SE RESTAN.
ESTOS CONCEPTOS FORMAN PARTE DE LO QUE SE LLAMA EL FLUJO DE CAJA DE OPERACIONES PORQUE SURGEN DE LAS OPERACIONES HABITUALES DEL ENTE Y ES LO QUE SE VA GENERANDO MES A MES COMO PRODUCTO DE LAS VENTAS DE BIENES Y SERVICIOS. SE TOMA LO GENERADO EN EL MES SIN CONSIDERAR EL FLUJO DE CAJA INICIAL. ENTONCES NO CONSIDERAMOS EL FLUJO DE CAJA INICIAL. NO LO SUMAMOS.
PARA SACAR EL FLUJO DE CAJA LIBRE, SE TOMA:
FLUJO DE CAJA DE OPERACIONES (SERIA UN FLUJO NETO DE CAJA PORQUE SURGE DE INGRESOS MENOS EGRESOS) MENOS LA INVERSIÓN EN CAPITAL DE TRABAJO MENOS LA INVERSIÓN DE CAPITAL INMOVILIZADO O FIJO Y DA POR RESULTADO EL FLUJO DE CAJA LIBRE.
LA INVERSIÓN EN ACTIVOS FIJOS O CAPITAL INMOVILIZADO: ES LA INVERSIÓN EN BIENES DE USO: INMUEBLES, MAQUINARIAS, MUEBLES Y ÚTILES, ETC. IMPLICA QUE HAY QUE HACER UNA SALIDA DE FONDOS PARA PODER COMPRAR ESTE ACTIVO FIJO, POR ESO SE RESTA EN EL FLUJO DE CAJA.
FLUJO DE CAJA DE LOS DUEÑOS= APORTES DE LOS DUEÑOS MENOS LOS RETIROS DE LOS DUEÑOS
RECUERDEN LO QUE VIMOS EN SISTEMAS II, EL AÑO PASADO, LOS APORTES EN EFECTIVO SUMAN PORQUE IMPLICAN INGRESOS EN CAJA Y AUMENTAN EL PATRIMONIO NETO DE LA EMPRESA Y LOS RETIROS EN EFECTIVO IMPLICAN EGRESOS DE CAJA Y UNA DISMINUCIÓN DEL PATRIMONIO NETO DE LA EMPRESA; POR LO QUE SE RESTAN.
POR ESO COMO LES DIJE TIENEN QUE PENSAR EN FUNCIÓN DE QUE IMPLICA O QUE REPRESENTA EL CONCEPTO EN CUESTIÓN, AL MOMENTO DE DETERMINAR EL FLUJO DE CAJA.
FLUJO DE CAJA DE LA DEUDA= DEUDA DE CORTO PLAZO MAS DEUDA DE LARGO PLAZO (SERIA IGUAL AL PASIVO TOTAL DE SU EMPRESA, DADO QUE SE SUMAN EL PASIVO CORRIENTE O DE CORTO PLAZO Y EL PASIVO NO CORRIENTE O DE LARGO PLAZO). RECORDAR QUE LAS DEUDAS SON PASIVO.
FLUJO DE CAJA DEL FINANCIAMIENTO= FLUJO DE CAJA DE LOS DUEÑOS MAS FLUJO DE CAJA DE LA DEUDA.
ESTO SURGE DE LA IGUALDAD PATRIMONIAL:
ACTIVO= PASIVO + PATRIMONIO NETO
ESTO QUIERE DECIR QUE TODO ACTIVO QUE YO INCORPORO AL PATRIMONIO DE LA EMPRESA, LA COMPRA DEL MISMO; SE FINANCIA CON CAPITAL PROPIO (PATRIMONIO NETO) O CON CAPITAL DE TERCEROS O PRESTADO (PASIVO).
FLUJO DE CAJA FINAL= FLUJO DE CAJA INICIAL MAS FLUJO DE CAJA LIBRE MAS FLUJO DE CAJA DEL FINANCIAMIENTO
SE VA SUMANDO TODOS LOS FLUJOS ANTES CALCULADOS, SIEMPRE Y CUANDO HAYAN ARROJADO UN RESULTADO POSITIVO, PORQUE SI DIERON NEGATIVOS, OBVIAMENTE SE RESTAN.
TENER EN CUENTA QUE EL FLUJO DE CAJA FINAL DE AGOSTO VA A SER EL FLUJO DE CAJA INICIAL DE SEPTIEMBRE. Y ASÍ SUCESIVAMENTE CON LOS MESES SIGUIENTES. ES DECIR, VOY A CONSIDERAR LO MISMO PARA LOS MESES QUE SIGUEN.
LOS FONDOS EN CAJA AL FINAL DE UN MES, SON LOS FONDOS DE CAJA CON LOS QUE ARRANCO AL MES SIGUIENTE.
CON RESPECTO A LAS GANANCIAS QUE VAN A PERCIBIR LOS SOCIOS GENERADAS POR LA ACTIVIDAD DESARROLLADA POR LA EMPRESA :
(RECUERDEN QUE CADA SOCIO PERCIBE LA PARTE DE LAS GANANCIAS QUE LE CORRESPONDE EN FUNCIÓN DEL PORCENTAJE DE CAPITAL QUE HAYA APORTADO)
PARA CALCULAR ESE PORCENTAJE DE LAS GANANCIAS QUE LE TOCA A CADA UNO TENER EN CUENTA LO SIGUIENTE:
RESULTADOS O GANANCIAS A PERCIBIR POR EL SOCIO=
RESULTADOS O GANANCIAS ANTES DEL IMPUESTO MENOS IMPUESTO A LAS GANANCIAS
RECORDAR QUE COMO SU EMPRESA ES UNA SOCIEDAD COMERCIAL DEBEN PAGAR EL EQUIVALENTE AL 35 % DE SUS GANANCIAS; EN CONCEPTO DE IMPUESTO A LAS GANANCIAS.
ENTONCES:
SE CALCULA;
IMPUESTO A LAS GANANCIAS=
RESULTADO O GANANCIA ANTES DE IMPUESTO A LAS GANANCIAS x 0.35
EL RESULTADO O GANANCIA ANTES DEL IMPUESTO ES IGUAL A LO QUE UDS. OBTIENEN EN EL ESTADO DE RESULTADOS, HACIENDO:
RESULTADO OPERATIVO MENOS AMORTIZACIONES MENOS INTERESES MENOS SUBSIDIOS MENOS LOS EGRESOS EXTRAORDINARIOS. FÍJENSE QUE HAY UNA FILA EN BLANCO ALLÍ, SEPARANDO LO ANTERIOR DEL MONTO DEL IMPUESTO A LAS GANANCIAS DETERMINADO. PUEDEN INCLUSO LLENAR ESA FILA CALCULANDO EL RESULTADO ANTES DEL IMPUESTO A LAS GANANCIAS PARA CADA MES Y LO DETALLAN ALLÍ ENTONCES.
LES CONVIENE DETERMINAR EL ESTADO DE RESULTADOS PARA PODER SACAR LAS GANANCIAS MAS CORRECTAMENTE. LES RECOMIENDO HACER ESO, A PESAR DE QUE LA PROFE NANCY LES DIJO QUE NO LO HAGAN; PERO ES NECESARIO Y TIENEN TODOS LOS DATOS SACADOS EN EL FLUJO DE CAJA; ASÍ QUE NO ES DIFÍCIL HACERLO. SE REPITEN LA MAYORÍA DE LOS DATOS.
OBVIAMENTE QUE VAN A PAGAR IMPUESTO A LAS GANANCIAS SI EL RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS A LAS GANANCIAS ES POSITIVO, PORQUE ESO QUIERE DECIR QUE SE TRATA DE UNA GANANCIA. SI DA NEGATIVO EL RESULTADO ANTES DE IMPUESTO A LAS GANANCIAS SE TRATA DE UNA PERDIDA Y NO CORRESPONDE IMPUESTO PORQUE NO HAY GANANCIA EN ESE MES.
SI UDS. PLANTEAN QUE NO TODA LA GANANCIA OBTENIDA EN EL MES (RESULTADO NETO) LA VAN A REPARTIR ENTRE LOS SOCIOS SINO QUE VAN A REINVERTIR PARTE DE LAS GANANCIA EN LA EMPRESA, PARA QUE ESTA CREZCA, VAN A TENER QUE MODIFICAR ENTONCES ALGUNOS CÁLCULOS.
SI POR EJEMPLO DECIDEN REINVERTIR EL 30 % DE LAS GANANCIAS OBTENIDAS EN EL MES
VAN A HACER:
RESULTADO NETO DE CADA MES (TOMADO DEL ESTADO DE RESULTADOS) MENOS LO QUE SE RETIENE DE LA GANANCIA (GANANCIAS RETENIDAS)= GANANCIA A REPARTIR ENTRE LOS SOCIOS
DIRECTAMENTE, SI TODOS APORTAN EN PARTES IGUALES, TOMEN LA GANANCIA A REPARTIR Y LA DIVIDEN POR LA CANTIDAD DE SOCIOS. NO SE COMPLIQUEN. ESO LES VA A DAR LO QUE VA A RECIBIR CADA SOCIO COMO PORCENTAJE DE LAS GANANCIAS QUE LES CORRESPONDEN.
LA GANANCIA RETENIDA SE SACARÍA:
GANANCIA RETENIDA= RESULTADO NETO x PORCENTAJE QUE SE VA A RETENER
EN NUESTRO EJEMPLO DEL 30 % DE RETENCIÓN DE GANANCIAS, SE TIENE:
GANANCIAS RETENIDAS= RESULTADO NETO x 0.30
ESPERO HABER SIDO CLARA
SALUDOS
PROFE ANGELINA
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